眾所周知,全面預算是指企業(yè)對一定期間的經(jīng)營活動、投資活動及財務活動等做出的預先安排。它是通過對企業(yè)的資金流、實物流、業(yè)務流、信息流、人力流等整合,將企業(yè)內(nèi)部責、權(quán)、利關(guān)系全面規(guī)范,從而達到優(yōu)化企業(yè)資源配置,提升企業(yè)運營效率。而在企業(yè)預算的實際運作過程中往往出現(xiàn)核對問題,比如預算指標制定的不夠科學,預算和企業(yè)的實際相脫節(jié)、預算指標分解落實的不夠具體、預算考核指標不夠科學等等是預算無法落實,通過本次分享讓大家詳細的了解預算指標制定、分解、執(zhí)行及考核的具體方法,企業(yè)如何通過預算對經(jīng)營進行事前、事中及事后的管理,明確預算“上接戰(zhàn)略、下接績效”,從而建立行之有效的預算“落地”體系。
了解預算的基本概念、作用;
了解財務如何通過預算發(fā)揮對經(jīng)營的事前、事中及事后的監(jiān)督管理作用;
掌握預算編制的具體方法、預算執(zhí)行中常見的問題及解決的具體方案;
通過課程學員了解預算管理中應重點關(guān)注的問題,學會問題的具體解決方案;
最終通過預算方法、工具的學習最終編制企業(yè)切實可行的預算方案,并通過預算的考核執(zhí)行,使企業(yè)的預算管理落地。
第一講:預算的概述
1.如何正確的理解預算
2.企業(yè)為什么要實行預算管理
(1)企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的需要
(2)企業(yè)盈利的需要
(3)企業(yè)抗風險的需要
案例:著名企業(yè)成功實現(xiàn)預算管理的案例
財務在企業(yè)預算管理中的地位
第二講:預算編制的具體方法
一、預算編制的準備工作
1.首先要確定預算管理的目標:
(1)預算管理的目標以企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略為導向
(2)預算管理目標具體的預測方案
2.常用的預算編制方法
(1)常用的六種預算編制方法的優(yōu)缺點
(2)六種預算編制方法的使用范圍及應用說明
3.預算管理制定及執(zhí)行的保障
(1)預算管理的組織機構(gòu)的設立
(2)各機構(gòu)的人員構(gòu)成及職責
二、預算編制的具體方法
1.預算編制的五大步驟,各步驟完成的時間
2.企業(yè)預算的種類及企業(yè)不同發(fā)展時期預算的重點
3.企業(yè)預算編制的具體流程方法及預算指標的分解
4.本量利分析在預算管理中的作用
(1)邊際貢獻
(2)盈虧臨界點
(3)安全邊際
(4)安全邊際率
(5)作業(yè)成本法在預算編制中的具體運用
三、預算的執(zhí)行
1.樹立預算為中心的觀點
2.預算指標的分解落實
3.預算的監(jiān)督與控制
(1)預算監(jiān)督和控制的核心預算差異的分析
(2)預算差異分析的六項基本步驟
(3)預算差異報告的計算模板
4.預算的考核
(1)如何設立績效考核方案---企業(yè)內(nèi)部利益的平衡
(2)企業(yè)內(nèi)部總經(jīng)理、銷售經(jīng)理、采購經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理、人力資源及財務經(jīng)理績效考核方案
四、預算管理的常見問題及應對策略
總結(jié)與回顧
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